小规模纳税人跟一般纳税人怎么报税？（做账报税流程）

一般纳税人是指年应征增值税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额，超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

一般纳税人报税流程全解

一般纳税人的增值税申报

我们在申报一般纳税人增值税时，需要搞清楚两项内容：开票数据和抵扣数据。开票数据就是我们常说的销项税额，而抵扣数据就是常说的进项税额了。

一、开票数据

(一)获取数据

企业在经营过程中，发生经营往来就会存在开具发票的情况就，新办企业税务报道后，做了税种核定和票种核定，申请了税控后，就可以申请并开具发票。每个月月初则以开票系统上个月的开票数据为基准写填写纳税申报表。

第一步:每月月初，打开开票系统(以金税盘举例)，在报税处理-月度统计中查询。

第二步：选择期间，以2021年3月为准，选择3月开票信息。

第三步：查找开票汇总情况，打印出来作为销项税额汇总表附在会计凭证后并进行备案：

“开票汇总情况”里的资料就是填写增值税申报表附表1销项税的主要来源。

(二)销项核对

核对开票系统开票数据和应交增值税-销项税额的差异。

常见的差异有以下这些：

1.账务错误

例如收入金额和税额在录入凭证时出现错误。

2.发票开错

例如同一发票被重复开具了。这个时候申报表也需要先填写重复这张发票，因为一窗式比对申报金额不得小于开票数据，申报表和账务的差异台账备查，下期红字冲销重复发票。

3.发票误作废了

还可能出现手误，不小心将当月发票误点作废了。

4.开票未做收入

有时收到预收账款的开票，实际尚未达到收入的确认条件，也会形成差异，在财务账上就没有这项收入是合理的，但申报时需按照开票数额申报。

5.未开票收入

有些客户不需要发票，但是在税务上虽然未开具发票也形成了实质的业务，所以即使未开票也要确认收入，计提了销项税。

6.视同销售

视同销售在账务处理上也不计入收入，但需要填写到增值税申报表中。

也就是说，虽然以上类型的差异都是合理的，但在填写增值税申报表时应以税控盘中导出的数据为准。对于差异的金额，需要申报后再做账务调整或发票的作废红冲。

二、抵扣数据

(一)获取数据

我们日常接触最多的抵扣数据就是增值税专用发票抵扣，也就是我们常说的进项税。可以通过各地税务局电子网站登录，如图：

第一步：登录电子税务局

第二步：选择“发票综合服务平台”点击进入

第三步：选择“抵扣勾选”，选择本月需要认证的发票并点击“提交”

第四步：选择“汇总统计”

第五步：选择“申请统计”。

(二)进项核对

核对抵扣明细和账上应交增值税-进项税额的差异。

常见的差异有以下这些：

1.账务错误

已正常认证抵扣，但入账的成本和进项税额录入出现金额错误。

2.抵扣少了：漏认证

财务账上已记入进项税额，但增值税发票抵扣系统中本月未对其进行认证。这里需要注意的是，勾选认证的时间必须是本月勾选上月，不能是本月勾选本月。

举个例子：2021年2月可以在增值税认证系统中勾选2021年1月及之前收到的进项发票，不能勾选2月的。

3.抵扣多了：不该抵扣的

若出现本期不该抵扣却抵扣的，需要做进项税转出。

小规模纳税人报税流程全解

第一步：登录选择

首先打开电子税务局，系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容;

第二步：

点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”;

P1：如果是月销售额不超过10万元(按季申报30万元)的小规模纳税人,选择“免税申报(小微企业)”模块进行简易填写;

P2:如果为月销售额超过10万元(按季申报超过30万元)的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”;

第三步：报表填报

首先在填表界面，将温馨提醒是否抄报税;

然后点击“确定”，将提示此次普惠优惠政策的简介;

接着点击“确定”，会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生，填写减去不动产原值后的不含税金额(若发生不动产销售额11万元，需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”);如未发生，点击“继续填写”进入报表填写界面。

如实填写本期发生销售额，货物及劳务、服务、不动产及无形资产，计算合计金额;

最后系统根据填写的数据，合计超过起征点的，会第2次提醒，本期是否发生不动产销售，纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”，纳税人需要填写本期发生不动产销售额;

第四步：报送申报

填写完整，满足校验规则后，点击报表下方“保存”按钮，并点击“申报”按钮，发起申报。报表状态会变为“申报成功”;

第五步：税款缴纳

如本期有税款需要缴纳，点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证，到银行扣款。