未开票收入账务处理方法:
1.未开票收入直接按开票方式入账.相关分录如下:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
2.无票收入在税控系统中有专门的录入窗口,做完税局也不会找麻烦了.
3.无票收入入账前,应确认清楚,对方以后是否要发票,若需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整.当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理.但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入.
4.若嫌麻烦,建议现金收款就可以考虑只入内账了.
开票收入账务处理方法:
1、收到税款
借:现金或银行存款
贷:应缴税费-流转税及其附加税
2、依据发票(非增值税专用发票)存根:
借:应收账款-×××公司
贷:主营业务收入
企业未发货先开具发票,依照《增值税暂行条例》的规定,增值税纳税义务已发生.
如果满足《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条和第二十三条的规定,可以在货物发出后确认收入;如果是分期收款以及持续时间超过12个月的大型设备等可以分期确认收入.
除此之外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则.即,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用.
在实务中,如果归属当期的收入未入账而增值税纳税义务已发生(发票已开具),企业所得税汇算清缴时将会出现收入比对异常的疑点提示;届时,企业根据业务实质如实提供说明解释即可.
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