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2022年小规模纳税人增值税恢复至3%征收

浏览量:936 发布时间:2021-11-10 15:09:29 来源:金泰诚财务作者:专业代理记账会计

2021年的税收优惠力度可以说是近些年比较大的,2020年3月,受突如其来的疫情影响,我国大部分企业受到巨大打击,为了保障各行各业正常发展,国家相继出台了很多企业优惠政策,帮助企业渡过难关,比如全国的小规模纳税人增值税全部按照1%征收。

那临近年关,关于小规模纳税人增值税明年是否从1%恢复为3%很多朋友都比较关注,该政策的实施,也确实帮助小微企业以及个体户渡过了难关,除了这些政策,国家也出台了针对于一般纳税人的有限公司以及集团公司,减税降费政策,但是这些企业只靠这些政策是无法满足需求的,有的企业仍然税负压力巨大,还是的通过一些合理的税收筹划。

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国家对于小规模纳税人增值税减免时间是截止到2021年12月 31日,意味着,2022年1月1日小规模纳税人增值税税率将会变成3%。

企业单靠国家的政策扶持就想解决自身税负的问题,肯定是远远不够的。目前越来越多的服务型企业都会在重庆税收优惠园区注册个人独资企业走核定征收来实现减税降负,个人独资企业没有企业所得税,可以进行核定征收,目前重庆园区注册的个人独资企业综合税率1.66%,包含1%的增值税,0.06%的附加税,0.6%的个人经营所得税(核定征收)

比如一些软件开发公司业务好的情况下利润是比较高的。甲公司是北京一家从事软件开发的公司,2021年年利润为500万,年底股东分红需要缴纳25个点的企业所得税125万左右和20个点的分红个税75万左右,总计200万左右,最后实际到股东手里可以自由支配的收入还剩下300万左右,税负压力是比较大的。

如果在重庆园区注册一家个人独资企业A,甲公司分包500万软件开发的业务给A公司,签订相应的业务分包合同,甲公司按照合同约定总计需要支付500万费用给A公司,A公司收到费用之后开具相应的发票给甲公司,甲公司税负压力就小了。而个人独资企业A因为是注册在重庆税收优惠园区的公司,可以享受园区的核定征收政策,500万元营收,纳税明细如下。

增值税:500万/1.01*1%=4.95万

附加税:0.3万

个人经营所得税:500万/1.01*0.6%=2.97万

纳税总计:8.22万,总税率1.65%(完税之后即可供法人自由支配,个人独资企业和个体工商户无企业所得税)

从中我们可以看出,甲公司原本需要缴纳200万税费,现在变成了8.22万,节省了190多万。

个人独资企业/个体工商户核定征收政策;也就是在税收洼地内注册这两种企业,可以申请核定征收,个人独资企业与个体户核定征收是不需要缴纳企业所得税的,也就是在缴纳了增值税和个人所得税之后就完税了,而核定的也就是个人所得税了,一些税收洼地内,个税核定只有0.6%,增值税1%,综合税负仅为1.66%,这就是说开票100万,纳税1.66万就完税了,这就是核定征收的优势。

其实就这样就可以看出来国家是有多么重视小规模纳税人公司了,如果就这样做下来的话,其实它们根本就不需要缴纳多少税收了,总税负还不到3%,但是一般纳税人公司就不一样了,它们的增值税都是6%起步,9%、11%、13%、17%,企业所得税25%,个税分红20%,综合税负超过了40%,这样的税收成本在全球都是比较高的,所以每家公司做税务筹划是必要的。

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