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计提税金及附加会计分录(计提税金及附加会计分录怎么写)

浏览量:921 发布时间:2021-11-15 16:17:54 来源:金泰诚财务作者:专业代理记账会计

税费是政府为了提供公共服务及公共财产,依照法律规定对个人或民间企业(法人)无偿征收货币或资源的总称,当会计人员碰到计提税费处理时,会计分录该如何编制?

    主营业税金及附加是指企业的城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额x相应的税率计算的,下面是税率:

    城建税=增值税额x0.05(县级)

    ---增值税额x0.07(县级市以上)

    教育附加=增值税额x0.03

    地方教育附加=增值税额x0.02

计提税费的会计分录

对于计提税金及附加的会计分录,可以这样写:

  1、计提时:

  借:税金及附加

    贷:应交税费——应交城建税

      应交税费——应交教育费附加

  2、支付时:

  借:应交税费——应交城建税

    应交税费——应交教育费附加

    贷:银行存款

  3、结转时:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

  结转应缴纳的增值税:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——未交增值税

  缴纳税费时:

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

一般纳税人应交税费账务处理怎么做?

  1、凭借进项发票:

  借:原材料

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款

      应付账款等

  2、凭借销项发票:

  借:应收账款等

    贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税(销项税额)

  同时,结转成本:

  借:主营业务成本

    贷:库存商品

  3、结转本月增值税:

  借:应交税费——应交增值税(销项税额)

    贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

      应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费——应交增值税(未交增值税)

  4、缴上月税费(银行扣款):

  借:应交税费——应交增值税(未交增值税)

    应交税费——应交城建税

    应交税费——应交教育税附加

    贷:银行存款

引用:计提税金及附加会计分录如何写?_中国会计网

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