如今社会发展快速,国内外的业务交际日益渐大。所以国内对于出口货物的问题也建立的全面的规章制度。那么出口转内销税务处理怎么做?
如果是本年出口货物,因为单证不齐的原因,而无法出口,需要转内销,或者是不能够享受出口税收政策,那么在本年内视同内销征税,这个时候就需要将这部分出口货物的销售收入进行冲减,也就是要冲减出口销售收入,增加内销销售收入,具体零税率出口转内销账务处理方式就是:借记主营业务收入——出口收入,贷记主营业务收入——内销收入,那么在销项税额的计提方面,就是按照单证不齐出口销售额乘以征税的税率,借记主营业务成本,贷记应交税金——应交增值税(销项税额)。
除了要知道零税率出口转内销账务处理方式之外,企业还需要做好相关的会计处理,那么零税率出口转内销会计分录的具体做法就是:外贸出口退税企业外销转内销按照国税销售处理,对于不符合退税规定,或者是退税凭证不全,或者是其他原因而没有办法进行退税的,那么应该调整出口销售的成本,而且需要办理转内销的手续。借记主营业务收入——外销收入,贷记主营业务收入——视同内销;贷记应交税费——应交增值税(销项税额),借记其他应收款——应收出口退税——增值税;贷记:应交税费——应交增值税(出口退税),借记主营业务成本——外销;贷记其他应收款——应收出口退税——消费税,借记主营业务成本——外销,贷记应交税费——应交增值税(外销进项税额转出)。
1.冲减原出口销售收入,增加内销销售收入,计提销项税
借:产品销售收入——出口收入
贷:产品销售收入——内销收入
应交税金——应缴增值税(销项税额)
2.红字冲销
借:产品销售成本(红字)
贷:应交税金——应缴增值税(进项税额转出)(红字)
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